Поиск

Налоговая система

Перечень основных налогов и сборов, уплачиваемых организациями в бюджет в 2006 г.

Налоги и сборы, включаемые организациями в выручку от реализации товаров, продукции (работ, услуг).

1.         Налог на добавленную стоимость.

2.         Сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, налог с пользователей автомобильных дорог в дорожные фонды.

3.         Акцизы.
 
Налоги на прибыль и доходы.

4.         Налог на прибыль.

5.         Налог на дивиденды и приравненные к ним доходы.

6.         Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих
деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство.
 

Налоги, сборы и платежи, относимые юридическими лицами на себестоимость продукции (работ, услуг).
 

7.         Чрезвычайный налог и обязательные отчисления в государственный фонд содействия занятости, уплачиваемые единым платежом от фонда заработной платы.

8.         Платежи за землю.

9.         Налог за использование природных ресурсов (экологический налог). Сбор, относимый на финансовые результаты.

10.          Оффшорный сбор.
 

Налоги, сборы и отчисления, уплачиваемые за счет средств, остающихся в распоряжении юридических лиц.

11.            Налог на недвижимость.

12.            Налог на приобретение автотранспортных средств.
 

Налоги на доходы, полученные в отдельных сферах деятельности.

13.            Налог на доходы, полученные в отдельных сферах деятельности (*).

14.            Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности.

15.            Налог на игорный бизнес. Упрощенные системы налогообложения.   

16.            Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.

17.                Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства.
 
Прочие налоги и сборы.

18.           Государственная пошлина.

19.           Республиканский сбор за использование в предпринимательской деятельности и передачу юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям транспортных средств.

20.           Местные налоги и сборы

* налогом облагаются доходы банков, небанковских кредитно-финансовых учреждений, страховых и перестраховочных организаций, а также доходы иных юридических лиц от операций с ценными бумагами.
 

Налоговые льготы, стимулирующие привлечение инвестиций.
Налог на прибыль

1. В состав доходов от внереализационных операций для целей налогообложения не включаются:

-      взносы в уставный фонд, которые производятся участниками (акционерами), а
также вклады участников простого товарищества в это товарищество, произведенные в
порядке, установленном законодательством;

- средства,   полученные   плательщиками   в   порядке   долевого   участия   в строительстве жилья и использованные по целевому назначению;

-      доходы, полученные участниками простого товарищества или хозяйственной
группы при возврате их вкладов в эти товарищество или группу, а также при
распределении прибыли простого товарищества или хозяйственной группы, остающейся
после налогообложения;

-       доходы, являющиеся объектом налогообложения налогом на доходы, выплаты,
указанные в пункте 2 статьи 35 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь,
полученные участниками (акционерами) организаций.

2. Согласно п.п. в) п. 2 ст. 5 Закона Республики Беларусь "О налогах на доходы и прибыль", с изменениями и дополнениями, облагаемая налогом прибыль уменьшается на суммы   прибыли,    направленные   на   финансирование    капитальных  вложений производственного назначения и жилищного строительства, а также на погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели. Указанное уменьшение налогооблагаемой прибыли производится при условии полного использования сумм начисленного амортизационного фонда на 1-е число месяца, в котором прибыль была направлена на такие цели.

Под капитальными вложениями производственного назначения понимаются капитальное строительство в форме нового строительства, реконструкции, расширения и технического перевооружения действующих предприятий, а также приобретение зданий, сооружений, объектов незавершенного строительства, оборудования и других объектов основных средств, участвующих в предпринимательской деятельности.
 

Уменьшение налогооблагаемой прибыли, осуществляется:

организациями, развивающими собственную производственную базу, - в суммах фактически произведенных затрат в отчетном периоде;

организациями по прибыли, направленной в порядке долевого участия на финансирование капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства, - в суммах затрат, подтвержденных застройщиком.

При реализации, безвозмездной передаче (за исключением безвозмездной передачи в пределах одного собственника по его решению или решению уполномоченного им органа), ликвидации, сдаче в аренду (иное возмездное и безвозмездное пользование) объектов основных средств, участвующих в предпринимательской деятельности, и объектов, не завершенных строительством (либо их части), в течение двух лет с момента их приобретения или сооружения, по которым была предоставлена льгота по налогу на прибыль, льгота прекращается и налог на прибыль, не уплаченный в связи с ее предоставлением, подлежит внесению в бюджет с уплатой пени за период с момента предоставления льготы по день уплаты налога включительно.
 

Налог на доходы от дивидендов и приравненных к ним доходов.

Не признаются дивидендами и не являются объектом налогообложения налогом

2
на-доходы:

1.        выплаты участнику (акционеру) организации в денежной или натуральной форме и размере, не превышающем его взноса (вклада) в уставный фонд этой организации, при ее ликвидации либо-при выходе участника-{акционера) из состава участников организации. При этом размер выплат участнику (акционеру) и сумма его взноса (вклада) подлежат пересчету в доллары США по курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь соответственно на день выплат и на день внесения взноса (вклада);

2.       выплаты участникам (акционерам) организации в виде долей (паев, акций) этой же организации, а также в виде увеличения номинальной стоимости акций (паев), произведенного за счет собственных источников организации, если такие выплаты не изменяют процентную долю участия в уставном фонде организации ни одного из участников (акционеров).

Не являются объектом налогообложения налогом на доходы, зачисляемые в полном объеме в доход соответствующего бюджета дивиденды, начисляемые:

на долю в уставном фонде (пакет акций) хозяйственных обществ, переданную (переданный) в собственность Республики Беларусь и (или) административно-территориальной единицы в установленном порядке при реструктуризации задолженности этих хозяйственных обществ по платежам в бюджет;

на принадлежащие Республике Беларусь и (или) административно-территориальным единицам акции (доли, паи).
 

Налог на добавленную стоимость

В соответствии с п. 1 ст. 2 Закона Республики Беларусь "О налоге на добавленную стоимость" не признаются объектами обложения налогом на добавленную стоимость обороты по безвозмездной передаче

-         имущества организации ее правопреемнику (правопреемникам) при
реорганизации этой организации;

-    имущества организации ее учредителю (участнику) в размере, не превышающем вклада (взноса) этого учредителя (участника), при ликвидации этой организации либо при выходе учредителя (участника) из этой организации. При этом стоимость передаваемого имущества и размер вклада (взноса) учредителя (участника) подлежат пересчету в доллары США по курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь соответственно на день передачи имущества и на день внесения вклада (взноса);

-    имущества в пределах одного собственника по его решению или по решению уполномоченного им органа.

Согласно п. 1 ст. 3 Закона Республики Беларусь "О налоге на добавленную стоимость" не признаются объектами налогообложения и не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость:

-     имущество, вносимое в качестве взноса (вклада) в уставный фонд организации
в   размерах,    установленных   учредительными документами;
 
Налог на недвижимость

Согласно п. 1 ст. 4 Закона Республики Беларусь "О налоге на недвижимость"
освобождаются от обложения налогом на недвижимость введенные в действие здания и
сооружения   юридических   лиц   в течение   одного   года     с     момента    ввода указанных   фондов   в       эксплуатацию.

Более подробную информацию Вы можете получить на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь